各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財(cái)政廳（局），海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局： 為促進(jìn)我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《若干政策》）及其配套政策有關(guān)規(guī)定，經(jīng)研究，2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單（以下簡(jiǎn)稱“清單”）制定工作，延用2022年清單制定程序、享受稅收優(yōu)…

一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內(nèi)容】 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 上述政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。 【政策依據(jù)】 1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研…

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局： 現(xiàn)將調(diào)整鐵路和航空運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機(jī)構(gòu)名單有關(guān)問(wèn)題通知如下： 一、鐵路運(yùn)輸企業(yè) 對(duì)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知》（財(cái)稅〔2020〕56號(hào)）附件2《國(guó)鐵集團(tuán)增值稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)名單（二）》，增補(bǔ)、取消、變更本通知附件1所列的分支機(jī)構(gòu)。 上述增補(bǔ)、變更的鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，自本通知附件1列明的匯總納稅時(shí)間、變更時(shí)間起，按照財(cái)稅〔2020〕56號(hào)文件的規(guī)定繳納…

為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，更好地支持科技創(chuàng)新，現(xiàn)就企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題公告如下： 一、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 二、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕…

按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱1號(hào)公告）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管事項(xiàng)公告如下： 一、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 二、適…

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會(huì)保障廳（局）、財(cái)政（財(cái)務(wù)）廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局： 為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)活力，促進(jìn)就業(yè)穩(wěn)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題通知如下： 一、自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。在省（區(qū)、市）行政區(qū)域內(nèi)，單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個(gè)人費(fèi)率不得超過(guò)單位費(fèi)率。 二、自2023年5月1日起，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社…

一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內(nèi)容】 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 上述政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。 【政策依據(jù)】 1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研…

為落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下： 一、制發(fā)《公告》的背景是什么？ 為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行優(yōu)化。為確保小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)到位，支持小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局制發(fā)《公告》，對(duì)有關(guān)征管問(wèn)題進(jìn)行明確。 二、稅收政策中的…

為支持小微企業(yè)發(fā)展，落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)就有關(guān)征管問(wèn)題公告如下： 一、符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 二、小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 三、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得…

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下： 一、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。 二、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)…

如果外貿(mào)出口使用的是一般貿(mào)易出口，出現(xiàn)了沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，那么你就需要檢查以下貴公司是不是因?yàn)樯嫌蔚墓?yīng)鏈因?yàn)槊獾滞硕惖恼邿o(wú)法為您提供進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票又或者是不是因?yàn)槟呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)問(wèn)題，比如不合規(guī)的無(wú)采購(gòu)，或者因?yàn)榻灰讜r(shí)間沒(méi)有進(jìn)行合理安排導(dǎo)致的。一般的處理辦法無(wú)非是以下三個(gè)方法。 其實(shí)除了上述的三個(gè)方法還有一個(gè)海關(guān)政策其實(shí)是可以幫您解決這個(gè)問(wèn)題的，只要您的貨值是在15萬(wàn)美元以下，且在指定的試點(diǎn)市場(chǎng)進(jìn)行的登記，那么就可以不限制商品退稅率的享受出口免征稅的政策了。 根據(jù)《關(guān)于修訂市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易監(jiān)管辦法及其監(jiān)管方式…

目前市場(chǎng)主體在計(jì)算所得稅時(shí)，有查賬征收和核定征收的兩種形式，那么在相同稅務(wù)情況的狀態(tài)下，使用不同征收方式的主體，其稅負(fù)差異對(duì)比是怎么樣的呢？在本篇文章中花生財(cái)稅的小編就為大家做出詳細(xì)的測(cè)算。 以一家小規(guī)模納稅人的貿(mào)易類個(gè)體工商戶為例，年含稅銷售額400萬(wàn)整，貨物進(jìn)價(jià)200萬(wàn)，其中只有40萬(wàn)的貨物增征稅普通發(fā)票，每年房租、物業(yè)、員工工資等經(jīng)營(yíng)成本40萬(wàn)。 該小規(guī)模納稅人的貿(mào)易類個(gè)體工商戶，如果使用查賬征收，那么該個(gè)體戶所繳納的各個(gè)稅負(fù)如下表所示：   稅額 計(jì)算過(guò)程 增值稅 3.96萬(wàn)元…

公司的法定代表人，日常中人們習(xí)慣簡(jiǎn)稱為“法人”，那么法人怎么從公司的公戶上取錢(qián)呢？ 法人從對(duì)公賬戶上取錢(qián)需要根據(jù)用途來(lái)確定哪種方法。首先法人從公司對(duì)公賬戶上取錢(qián)的原因按照類型劃分就只有兩種：一、公司經(jīng)營(yíng)需要，二，個(gè)人私事需要，針對(duì)上述的兩種類型，法人從公戶取錢(qián)的方法也只有兩種： 第一種：公司經(jīng)營(yíng)需要對(duì)應(yīng)的法人從公戶取錢(qián)辦法： 根據(jù)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提交付款/借款審批既對(duì)應(yīng)單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)支付費(fèi)用，費(fèi)用使用完畢后，憑借費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷入賬，抵消借款。 第二種：個(gè)人私事需要對(duì)應(yīng)的法人從公戶取錢(qián)辦法： …

傭金是指一方為代理、促成或協(xié)助他人完成某項(xiàng)交易、業(yè)務(wù)或銷售活動(dòng)而獲得的報(bào)酬或獎(jiǎng)金。通常情況下，傭金是根據(jù)實(shí)際完成的業(yè)務(wù)量或銷售額來(lái)計(jì)算的，是作為對(duì)代理人或銷售人員為其所代理或銷售的產(chǎn)品或服務(wù)所做出的努力和貢獻(xiàn)的一種回報(bào)。 傭金通常應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，如房地產(chǎn)、保險(xiǎn)、金融、銷售代理等。舉例來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人通過(guò)幫助買(mǎi)賣雙方達(dá)成房屋交易，以成交價(jià)的一定比例作為傭金報(bào)酬；保險(xiǎn)代理人通過(guò)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，根據(jù)所售保單的保費(fèi)金額來(lái)計(jì)算傭金等。 傭金是一種常見(jiàn)的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，可以激勵(lì)代理人或銷售人員積極努力地促成交…

案例情況 某公司是國(guó)外知名電氣設(shè)備總代理商，并且針對(duì)該品牌的電氣設(shè)備提供售后維護(hù)服務(wù)。單個(gè)設(shè)備進(jìn)價(jià)約5000萬(wàn)元（不含稅）設(shè)備銷售價(jià)格6000萬(wàn)元（不含稅），該代理商取得由設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的5000萬(wàn)元增值稅專票，向客戶開(kāi)具6000萬(wàn)元的增值稅專票，按照直接銷售模式進(jìn)行銷售，按照商品的增值部分繳納增值稅。 案例分析 據(jù)增維稅法的規(guī)定，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)額中抵扣。該企業(yè)1000萬(wàn)元的增值額應(yīng)按13%的稅率繳納增值稅。如果改建銷售形式，將直接銷售改成代購(gòu)代銷，收取代銷手續(xù)費(fèi) 1…

案例情況 某建筑服務(wù)公司公司向某實(shí)業(yè)公司提供工程服務(wù)，總金額5000萬(wàn)元，合同約定，簽約后實(shí)業(yè)公司向建筑服務(wù)公司預(yù)付20%的款項(xiàng)即1000萬(wàn)元的預(yù)付款，但是該建筑服務(wù)公司目前因?yàn)楝F(xiàn)金流比較緊張，想要延遲繳納該筆預(yù)收款的增值稅。根據(jù)增值稅條例規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收論銷售款項(xiàng)或者取得索要取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間。因此，如果是預(yù)收實(shí)業(yè)公司20%的款項(xiàng)就應(yīng)該中報(bào)納稅。“定金”的法律定義是指合同當(dāng)事人為保證合同被履行，由一方當(dāng)事人預(yù)先向?qū)Ψ浇桓兑欢〝?shù)額的錢(qián)款。企業(yè)收取的是保證履約的定…

案例情況 某金屬板材制品廠為一般納稅人2023年預(yù)估收入為2000萬(wàn)元（不含稅）主要收入由兩部分構(gòu)成，分別是板材制品銷售收入，估計(jì)年銷售額約1600萬(wàn)元（1至4月收入為300萬(wàn)元）；另一塊是安裝收入，預(yù)估年收入大概為400萬(wàn)元（1~4約收入為100萬(wàn)元）。進(jìn)項(xiàng)稅額年總量為200萬(wàn)元，主要用于購(gòu)買(mǎi)原材料等，安裝業(yè)務(wù)基本沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)源。 案例分析 按稅法規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為按照銷售貨物的情況微納增值稅; …

案例情況 某制造企業(yè)為一般納稅人公司，公司的原材料使用兩種渠道進(jìn)貨，一種是一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨，價(jià)格為每件含稅價(jià)格12元，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，另一是小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨，價(jià)格為每件含稅9元，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。該企業(yè)全年需要此種原材料20萬(wàn)件。由于一般納稅人企業(yè)作為購(gòu)貨人時(shí)，取得的是一般納稅人開(kāi)具的專用發(fā)票，貨物類可以按照13%的稅率抵扣增值稅稅款，若是取得的增值稅普通發(fā)票，那么就不能抵扣，因此在選擇進(jìn)貨對(duì)象時(shí)，必然要考慮上述稅收規(guī)定的差異。 正因?yàn)樯鲜龅亩愂盏挚鄄町?，為了彌補(bǔ)差異所帶來(lái)的…

案例情況 某家小規(guī)模納稅人企業(yè)，年銷售額不大，單總體穩(wěn)定，其業(yè)務(wù)主要開(kāi)展在季末，年各月份銷售額預(yù)測(cè)如下表所示： 從上圖可以看出，該企業(yè)每月的銷售額都不大，都是在10萬(wàn)以內(nèi)，只有在季末的時(shí)候銷售額會(huì)超過(guò)10萬(wàn)元，該企業(yè)目前采用的是月度申報(bào)，在每月不超過(guò)10萬(wàn)元的月份，是不需要繳納增值稅的，只有在超過(guò)10萬(wàn)元的季末4個(gè)月份（3月、6月、9月、12月）會(huì)需要繳納增值稅。 案例分析 根據(jù)目前最新的增值稅免稅政策，對(duì)于年銷售額不超過(guò)120萬(wàn)，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，有增值稅免稅政策，因此…

案例情況 深圳吳總有個(gè)煩心事，自己的電子生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)重，一年下來(lái)，錢(qián)沒(méi)賺多少，但稅卻交了不少。吳總找來(lái)公司財(cái)務(wù)小張了解情況，財(cái)務(wù)小張解釋說(shuō)公司是依法繳稅，并沒(méi)有多繳。吳總更納悶了，同行的黃老板公司的經(jīng)營(yíng)情況跟自己的差不多，日子過(guò)得卻是有滋有味。一天，吳總與黃老板聊天，談到稅務(wù)方面的事，黃老板坦誠(chéng)地說(shuō):“讓專業(yè)的人干專業(yè)事，我們干企業(yè)的，不需要什么都懂，但一定要用懂的人。”黃老板鄭重推薦了他的財(cái)稅顧問(wèn)亮小并且非常自豪地告訴吳總，自從有了財(cái)稅顧問(wèn)，他的公司每年節(jié)稅都超過(guò)100 萬(wàn)元。 財(cái)稅專家亮小進(jìn)…